<MUP 本日のうさぎクラスLive> 2020-09-10 会計ベーシックデザイン
■はじめに
今日のお題：税金は無知の罰金
■今日の結論
総論としては以下でした。
①課税所得と可処分所得
②サラリーマン（年収1000万円）の可処分所得
③お金が残る３つの魔法
■課税所得と可処分所得
収入と所得
収入 ー（経費）控除 ＝ 所得
税金は控除を引いた所得にかかる（所得税）
控除：環境の違いを公平にするためにあるもの
例：
介護
扶養
税金の種類
国税：5%〜45%
住民税：4%
市区町村税：6%
ややこしく考えない
所得税はトータルで15%-55%かかる、と覚える
■サラリーマン（年収1000万円）の可処分所得
一つ目の控除（給与所得控除）
給与収入 ー 給与所得控除等 ＝ 所得
年収1000万円の人は一律200万円控除してあげるよ
（正確には195万円ほど）
なので所得は800万円
二つ目の控除（所得控除）
例：子供・寄付・医療
所得 ー 所得控除 ＝ 課税所得（今回は無控除で800万円とする）
所得税額
800万円の場合33%＝約260万円
この場合の控除額60万円＝所得税は200万円
整理
収入 ー 給与所得控除 ＝ 所得
所得 ー 所得控除 ＝ 課税所得
課税所得 × 所得税率 ＝ 所得税
手取りは800万円？ → ×
社会保障が残っている！
社会保障
課税所得 × 社会保障（14.4%）＝ 約100万円（正確には115万円）
課税所得 ー 社会保障（100万円）＝ 可処分所得（700万円）
ここまでわかれば確定申告できる！
■お金が残る３つの魔法
例：サラリーマンの場合
収入（操作不可）
↓
課税所得（操作不可）→税・保障（操作不可）
↓
可処分所得（操作不可）→生活出費（操作可能）
サラリーマンが唯一できるのは収入のアップ
→残業、副業
これをやると税金も上がってしまう
つまり収入上げても可処分所得はそれほど上がらない！
課税所得出費
控除を増やすと手取りが増える
可処分所得から生活費を出すのではなく、控除を使って課税所得から生活費を出す
→課税所得出費
給与所得から出費するケース
100円のコーヒー買うのに100円かかる？
給与所得（125円）ー 税金・社保（給与所得の20%）ー コーヒー（100円）＝ 残金0円
つまり125円稼いだ給与所得から20%課税されて残りの100円を使ってコーヒーを買っている
事業所得から出費するケース
事業所得（125円）ー コーヒー代 ＝ 控除（100円）ー 税金・社保（事業所得の20%）＝ 残金20円
つまり税金・社保で引かれる前に控除として引いた後でコーヒーを買っている
所得分散
例：課税所得が1000万円の場合
課税所得（1000万円）× 所得税率（43%）ー 控除額（153万円）
＝ 277万円（所得税）
年収の1000万円を２人に分ける
どうやって？
→例えば奥さんに会社作ってもらって500万円・500万円に分ける
例：課税所得が500万円の場合
課税所得（500万円）× 所得税率（30%）ー 控除額（43万円）
＝ 107万円（所得税）
2人分だと214万円
なんと差額は63万円！
損益通算
事業所得と課税所得（サラリーマン）
事業赤字と課税所得は通算されて、課税所得を減らすことができる
さらに
事業も赤字、課税所得も赤字の場合
青色申告を出せば個人繰越は3年（法人の場合は9年）
減価償却
例：事業所得の半分を税金で取られるとした場合
課税所得（500万円）＝ 税金（250万円）＋ 純利益（250万円）
車（300万円）を購入して費用計上しよう！
課税所得（500万円）＝ 費用（300万円）＋ 課税所得（ 税金100万円 ＋ 純利益100万円 ）
期を跨いで車を売却
純利益（100万円）＋ 売却益（300万円）＝ 400万円？
これはできない！
車は買った値段の価値があるから経費にできない
減価償却で6年間で按分して経費になる（1年目は50万円）
なので買い物は中古にする
3年落ち中古車 ＝ 減価償却は3年分（1年目は100万円）
今日はここまで！
ではでは。
